【溫州春華教育】0577-      春華教育專注會計培訓、電腦培訓、成人學歷教育，現(xiàn)開設有：會計上崗證培訓、會計實操培訓、會計電算化培訓、會計考證培訓、會計做帳培訓、財務軟件培訓、稅務會計培訓、企業(yè)會計培訓、金融會計培訓、電腦培訓、淘寶網(wǎng)店培訓、網(wǎng)店運營培訓、室內(nèi)設計培訓、平面設計培訓、ps、CAD制圖培訓、成人大專、本科學歷。歡迎來電咨詢，預約免費試聽體驗課程。

相信大多會計同行的朋友對抵扣業(yè)務不是很明了，所有關于抵扣業(yè)務的匯總都在這里了！三個小妙招缺一不可，平時覺得沒什么，等到了關鍵時刻，管用！

妙招：不可抵扣的業(yè)務13類

1.差旅費（除住宿費外）

2.簡易計稅方法計稅項目

3.免征增值稅項目

4.集體福利或者個人消費

5.非正常損失的

6.服務

7.餐飲服務

8.居民日常服務

9.娛樂服務

10.利息支出

11.ETC充值

12.福利費

13.交際應酬費

妙招之二：可抵扣的項目27個

1.水費

1.抵扣稅率：13

政策依據(jù)：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：自來水企業(yè)選擇簡易征收：3

政策依據(jù)：財稅〔2014〕57號

2.電費

抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細則

3.購入辦公用品

1.抵扣稅率：一般納稅人：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

4.修理費

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

5.飲用桶裝水

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

6.宣傳用品

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

7.低值易耗品

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

8.差旅中的住宿費

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：稅務總局公告2016年第44號

9.廣告費

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

10.咨詢費

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

11.租賃費（有形動產(chǎn)）

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務可選擇簡易征收：3

3.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

12.租賃費（不動產(chǎn)）

1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11；出租人在2016年4月30日前取得：5

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：5；取得自然人出租住宅在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：1.5

政策依據(jù)：稅務總局公告2016年第16號

13.培訓費

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法：3

政策依據(jù)：財稅〔2016〕68號

14.會議費（不含餐費）

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

15.高速公路通行費

1.抵扣稅率：3

政策依據(jù)：財稅〔2016〕86號

16.一級公路、二級公路、橋、閘通行費

抵扣稅率：5

政策依據(jù)：財稅〔2016〕86號

17.取得固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）

1.抵扣稅率：17

政策依據(jù)：增值稅暫行條例

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

18.取得固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）

抵扣說明：分2期抵扣，注意分期抵扣規(guī)定

1.抵扣稅率： 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)：11 ；轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)：5

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：5

3.抵扣稅率：取得自然人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：根據(jù)不同城市、不動產(chǎn)的不同屬性，抵扣率不同。

政策依據(jù)：稅務總局公告〔2016〕14號和稅務總局公告〔2016〕15號

19.財產(chǎn)保險費

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

20.物業(yè)服務費

1.抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

21.勞務派遣服務

抵扣說明：勞務派遣公司的一般納稅人選擇一般計稅方法，未選擇差額征稅。

1.抵扣稅率：6

抵扣說明：勞務派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法，未選擇差額征稅。

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票3

抵扣說明：勞務派遣公司選擇差額計稅。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5的征收率計算繳納增值稅。

抵扣稅率：差額5

政策依據(jù)：財稅〔2016〕47號

22.購進的農(nóng)產(chǎn)品

抵扣稅率：13

例外：按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額。

政策依據(jù)：增值稅暫行條例及實施細則、財稅〔2016〕36號

23.取得小規(guī)模納稅人代開專票（3）

例外：小規(guī)模納稅人出租、銷售不動產(chǎn)代開專票適用的征收率為5

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號、國稅發(fā)〔2006〕156號

24.快遞費

同城快遞

1.抵扣稅率：收派服務：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡易計稅：3

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2013〕106號

異地快遞

1.抵扣稅率：運輸：11和收派：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2. 抵扣稅率：提供收派服務的一般納稅人選擇簡易計稅：3

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2013〕106號

25.郵政費

1.抵扣稅率：11

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

26.電信費

1.抵扣稅率：基礎電信：11；增值電信服務：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票：3

政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號

27.金融手續(xù)費（除服務手續(xù)費）

抵扣稅率：6

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號

妙招之三：增值稅扣稅憑證5個方面

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；

2.取得小規(guī)模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票；

3.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書；

4.從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證；

5.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、銷售發(fā)票。

溫馨提示：因政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，春華教育網(wǎng)站提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以部門公布的內(nèi)容為準！

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